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更新时间: 2025-06-26
基金入账的会计分录取决于基金的性质和企业的会计政策。以下是几种常见情况的会计分录示例：
交易性金融资产
购买时：
借：交易性金融资产——成本
贷：银行存款/其他货币资金
年末根据基金净值和购买成本的差额进行公允价值变动：
如果基金净值大于购买时的价格：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
如果基金净值小于购买时的价格：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
出售时：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
可供出售金融资产
购入基金时：
借：可供出售金融资产——某基金（成本）
贷：银行存款
收回管理基金时：
借：银行存款
贷：可供出售金融资产——某基金（成本）
投资收益（可借可贷，借方表示亏损）
政府性基金
计提时：
借：管理费用——政府性基金
贷：银行存款
缴纳时：
借：银行存款
贷：其他应付款
请根据具体情况选择合适的会计分录。
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